Type document
Uittreksel document

Artikel 1 - Voor de aanslagjaren 2023 tot en met 2025 wordt, ten behoeve van de gemeente Lanaken een jaarlijkse algemene gemeentebelasting - bedrijven (A.G.B.-bedrijven) geheven. De belasting is ondeelbaar en voor het hele jaar verschuldigd.

Artikel 2 -

A. De algemene gemeentebelasting - bedrijven (A.G.B.-bedrijven) is ten laste van de natuurlijke personen, de rechtspersonen en feitelijke verenigingen die op 1 januari van het aanslagjaar­ (= dienstjaar) als hoofd- en/of bijkomende activiteit op het grondgebied van de gemeente :

- een landbouw-, tuinbouw-, bosbouw- of veeteeltbedrijf exploiteren

- een industriële, nijverheids-, handels-, commerciële, dienstverlenende activiteit voeren of een vrij beroep of zelfstandige activiteit uitoefenen of optreden als zelfstandig vertegenwoordiger, makelaar, reiziger of gerant

en is verschuldigd per vestiging.

Iedereen die houder is van een ondernemingsnummer wordt beschouwd als een beoefenaar van een belastbare activiteit.

Onder vestiging wordt verstaan, het door een belastingplichtige gebruikte of tot zijn gebruik voorbehouden

a) gebouwd onroerend goed of gedeelte daarvan

b) geografisch geheel van onroerende goederen waarvoor eenzelfde, al dan niet, wettelijk verplichte exploitatievergunning vereist is.

B. De algemene gemeentebelasting is niet ten laste van :

- de openbare besturen, instellingen en diensten

- de rechtspersonen bedoeld in artikel 180, 181 en 182 van het Wetboek der Inkomstenbelasting 1992

- de bedrijven die reeds onderworpen zijn aan de belasting op steenfabrieken, papierfabrieken, bars, nachtwinkels, verblijf en paarden

- de houder van een ondernemingsnummer waarvan de vestiging buiten het grondgebied van de gemeente Lanaken gelegen is.

C. De nieuwe ondernemingen worden, gedurende de eerste drie jaar dat ze in aanmerking komen voor de Algemene Gemeentebelasting Bedrijven (AGBB), automatisch vrijgesteld van het betalen van deze belasting.

Een nieuwe onderneming in Lanaken is een onderneming die op 1 januari van het aanslagjaar X een vestiging op het grondgebied van de gemeente Lanaken heeft, maar (nog) niet op 1 januari van het aanslagjaar X – 1. De vrijstelling geldt dan voor de aanslagjaren X, X+1 en X+2.

Voor de aanslagjaren X, X+1 en X + 2 ontvangen deze startende ondernemers dan een aanslagbiljet met een te betalen bedrag van 0 EUR. 

Deze vrijstelling wordt door het gemeentebestuur automatisch toegekend. 

Artikel 3 - Het jaarlijks bedrag van de belasting wordt vastgesteld door middel van een cumulatieve toepassing van de hierna vermelde criteria en aanslagvoeten, met dien verstande dat

- enerzijds in elk geval een minimumbelasting per vestiging verschuldigd is zoals hierna bepaald wordt

en

- anderzijds in elk geval niet meer dan een maximumbelasting per vestiging verschuldigd is zoals hierna bepaald wordt.

Artikel 4 - De belasting wordt geheven door een cumulatieve toepassing van :

- enerzijds de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen van het onroerend goed dat voor de economische activiteit kan gebruikt worden en 

- anderzijds het vermogen van de motoren die de belastingplichtige voor de exploitatie van zijn inrichting kan gebruikt worden.

Artikel 5 - OVERDEKTE OPPERVLAKTEN OP DE VERSCHILLENDE NIVEAUS SAMEN :

De belasting wordt geheven op basis van de som van de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen.

Onder overdekte oppervlakte op de verschillende niveaus samen verstaan we de totale bebouwde of overdekte oppervlakte op de verschillende niveaus samen, die voor de uitoefening van de beroepsactiviteit of bedrijfsuitbating kan worden gebruikt.

Onder niveau wordt verstaan het geheel van vloeroppervlakten op eenzelfde hoogte gelegen ten opzichte van het maaiveld.

Indien uit de aangifte van de belastingplichtige blijkt dat de som van de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen een bedrag achter de komma oplevert, dan worden voor het bepalen van de totale belastbare oppervlakte, alleen de cijfers voor de komma in aanmerking genomen.

Voor het bepalen van het belastbare bedrag wordt de overdekte oppervlakte op de verschillende niveaus samen van de gebouwen - die enkel en alleen als opslag gebruikt worden en in functie staan van een andere economische activiteit die op het grondgebied van de gemeente gevestigd is - samengevoegd met de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen van deze economische activiteit;

A. De som van de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen is gesitueerd van 0 m² tot en met 1000 m²

Het jaarlijks bedrag wordt vastgesteld op :­

B. De som van de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen is gesitueerd van 1001 m² tot en met 2000 m²

Het jaarlijks bedrag wordt vastgesteld op een basisbedrag van 1.440,00 EUR vermeerderd met 0,45 EUR per m² voor het gedeelte dat de 1000 m² overschrijdt.

C. De som van de overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen is groter dan 2000 m²­

Het jaarlijks bedrag wordt vastgesteld op een basisbedrag van 1.890,00 EUR vermeerderd met 0,09 EUR per m² voor het gedeelte dat de 2000 m² overschrijdt.

Artikel 6 - VERMOGEN VAN MOTOREN

A.De aanslagvoet wordt vastgesteld op 7,50 EUR per Kw. 

Deze aanslagvoet wordt toegepast op de som van het vermogen van motoren (ongeacht welke krachtbron deze in beweging brengt) uitgedrukt in Kw.

B.De belasting is verschuldigd voor het vermogen van motoren die de belastingplichtige voor de exploitatie van zijn inrichting gebruikt.

C.Zijn belastingvrij :

-De eerste 100 Kw voor alle bedrijven

-De motoren die het ganse jaar ononderbroken stilliggen

-De motor van een draagbaar toestel

-De motor van een elektrische generator voor het gedeelte van zijn vermogen dat bestemd is voor het drijven van een generator

-De persluchtmotor

-De motoren van voertuigen die onder de verkeersbelasting vallen of speciaal van deze belasting zijn vrijgesteld

-De motorkracht die gebruikt wordt voor toestellen tot waterputting en verlichting

-De motoren die in de stations gebruikt worden om de compressoren aan te drijven welke instaan voor het drukregime in de vervoerleidingen van aardgas.

Artikel 7 - Wanneer het geheel of een deel van de vestiging gebruikt wordt als een landbouw-, bosbouw- of veeteeltbedrijf, wordt voor dit gedeelte een aparte aanslag gevestigd en worden de bedragen van de heffing zoals vermeld in de artikels 5, 6 en 11 met 80% verminderd.

Voor de toepassing van dit artikel gelden de volgende bepalingen :­

-landbouw : een zelfstandige beroeps- of bedrijfsactiviteit gericht op akkerbouw en/of weidebouw en/of bosbouw en/of veeteelt;

-akkerbouw : een zelfstandige beroeps- of bedrijfsactiviteit gericht op het telen van granen, nijverheidsgewassen, voedergewassen, aardappelen, peulvruchten, pootgoed, landbouwzaden en/of aanverwante gewassen;

-weidebouw : een zelfstandige beroeps- of bedrijfsactiviteit gericht op het exploiteren van blijvend grasland;

-bosbouw : een zelfstandige beroeps- of bedrijfsactiviteit gericht op het aanleggen en exploiteren van bossen, met inbegrip van bosboomkwekerij;

-veeteelt : een zelfstandige beroeps- of bedrijfsactiviteit gericht op het houden van dieren voor de vlees-, melk- of eierproductie en/of het kweken/fokken van dieren voor de vacht of het bekomen van jongen;

-tuinbouw : een zelfstandige beroeps- of bedrijfsactiviteit gericht op groenteteelt, fruitteelt, boomkwekerij andere dan bosboomkwekerij, sierteelt, kweek van tuinbouwzaden, plantgoed en/of aanverwante teelten.

Artikel 8 - Wanneer het geheel of een deel van de vestiging gebruikt wordt in functie van de periodieke opslag van de attracties van foorkramers, wordt voor dit gedeelte een aparte aanslag gevestigd en worden de bedragen van de heffing zoals vermeld in de artikels 5, 6 en 11 met 50% verminderd.

Artikel 9 - Wanneer het geheel of een deel van de vestiging gebruikt wordt als financiële instelling, dan worden de bedragen van de heffing zoals vermeld in artikels 5, 6 en 11 met 100% vermeerderd.

Voor de toepassing van dit artikel wordt onder financiële instelling verstaan elke instelling die hoofdzakelijk deposito-, financierings-, krediet-, spaar- of wisselverrichtingen uitvoert.

Artikel 10 - Wanneer in een vestiging een activiteit plaatsvindt zoals omschreven in artikel 2, en de belastingplichtige de betrokken onroerende goederen overgenomen heeft van een vroeger bedrijf dat in faling gegaan is, dan worden de bedragen van de heffing zoals vermeld in de artikels 5, 6 en 11 verminderd met 60% indien voldaan is aan de voorwaarde dat de huidige belastingplichtige in de betrokken vestiging geconfronteerd wordt met de sanering van vervuilde gronden, waarvan de vervuiling te wijten is aan de vorige exploitatie.

Artikel 11 - Maximum bedrag van de cumul van de beide belastingbedragen vermeld in artikel 5 en artikel 6 naargelang de grootte van de som van de overdekte oppervlakten per niveau.

Per belastingplichtige per vestiging mag de som van de belastingen - zoals vermeld in artikel 5 en 6 - niet meer bedragen dan de hiernavolgende maximumbedragen, die van toepassing zijn naargelang de hieronder vermelde categorieën, waarin de belastingplichtige zich bevindt, op basis van de som van zijn overdekte oppervlakten op de verschillende niveaus samen per vestiging.

Artikel 12 - De belasting wordt gevestigd op basis van de toestand op 1 januari van het aanslagjaar (= dienstjaar).

Noch de stopzetting, noch de vermindering van de activiteiten, noch de vermindering van de belastbare oppervlakte, noch de vermindering van het aantal belastbare motoren in de loop van het jaar geven aanleiding tot een belastingvermindering.

Artikel 13 - Wanneer de activiteit zoals bedoeld in artikel 2 uitgeoefend wordt door een gepensioneerde met beperkte bedrijfsactiviteit, dan wordthetjaarlijks bedrag vastgesteld op 50,00 EUR indien de som van de overdekte oppervlakten op alle niveaus samen van het onroerend goed dat voor de economische activiteit gebruikt wordt, zich situeert van 0 m² tot en met 50 m².

Artikel 14 - Het bedrag van de AGB-bedrijven wordt verminderd met :

a. 37,00 EUR voor de vestiging die niet aansluitbaar is op het openbaar rioleringsnet.

Als niet-aansluitbaar worden beschouwd die gebouwen, die overeenkomstig artikel 6.2.2.1.2. van de gecoördineerde versie van 23 mei 2012 van VLAREM II betreffende de lozing van huishoudelijk afvalwater in de gewone oppervlaktewateren of in een kunstmatige afvoerweg voor hemelwater niet aansluitbaar zijn op het openbaar rioleringsnet;­

b. 55,00 EUR voor de vestiging die omwille vanhaar ligging niet bereikbaar is door de dienst belast met het ophalen van het huisvuil.

Artikel 15 – 

A.Ongeacht de bedoelde verminderingen, mag het bedrag van de belasting niet minder bedragen dan 25,00 EUR. 

B.Dit artikel 15.A is niet van toepassing voor de nieuwe ondernemingen zoals omschreven in artikel 2.C.

Artikel 16

a.De belastingplichtigen zijn gehouden de belastbare elementen, met toestand 01 januari van het aanslagjaar, op te geven overeenkomstig een formulier hun toegezonden door het gemeentebestuur.

b.In afwijking van artikel 16.a. wordt een aantal belastingplichtigen vrijgesteld van deze aangifteplicht, tenzij de administratie hen verzoekt om een aangifte te doen. Er wordt vrijstelling verleend aan de belastingplichtige, die voor het (de) vorige aanslagjaar (aanslagjaren) voor deze vestiging reeds werd aangeslagen op basis van een door de gemeente als geldig aanvaard aangifteformulier. In voorkomend geval wordt de belastingplichtige belast op basis van de meest recente belastbare gegevens waarover het gemeentebestuur beschikt, en worden deze belastbare gegevens ter kennisgeving op het aanslagbiljet vermeld. De meest recente, door de gemeente gekende belastbare gegevens, gelden tot schriftelijke weder-roeping door de belastingplichtige bij wege van een door de gemeente als geldig aanvaard aangifteformulier.

c.Een belastingplichtige is verplicht om de belastbare elementen via een aangifteformulier op te geven, indien dat uitdrukkelijk gevraagd wordt door het gemeentebestuur Lanaken - dienst gemeentebelastingen of indien de belastbare gegevens verschillend zijn van degene die vermeld staan op het aanslagbiljet.

d. Het aangifteformulier dient binnen de dertig dagen volgend op de verzendingaan de belastingplichtige, teruggezonden te worden aan het gemeentebestuur. 

e.Zij, die geen aangifteformulier ontvangen hebben of belastingplichtige worden na de inzameling van de aangifteformulieren, zijn niettemin verplicht om voor 1 oktober van het aanslagjaar waarop de belasting betrekking heeft, spontaan de nodige gegevens aan het gemeentebestuur te bezorgen om de aanslag te kunnen berekenen.

Artikel 17- Bij gebrek aan aangifte, of in geval van onjuiste, onvolledige of onnauwkeurige aangifte vanwege de belastingplichtige, wordt de belasting ambtshalve ingekohierd.

Vooraleer wordt overgegaan tot de ambtshalve vaststelling van de belastingaanslag, betekent het college van burgemeester en schepenen, aan de belastingplichtige, per aangetekend schrijven, de motieven om gebruik te maken van deze procedure, de elementen waarop de aanslag is gebaseerd evenals de wijze van bepaling van deze elementen en het bedrag van de belasting.

De belastingplichtige beschikt over een termijn van 30 kalenderdagen, te rekenen vanaf de derde werkdag die volgt op de verzending van die kennisgeving om zijn opmerkingen schriftelijk voor te dragen.

De ambtshalve vaststelling van de belastingaanslag kan slechts geldig worden ingekohierd gedurende een periode van drie jaar volgend op 1 januari van het aanslagjaar. Deze termijn wordt met twee jaar verlengd bij overtreding van de belastingverordening met het oogmerk te bedriegen of met de bedoeling schade te berokkenen.

De ambtshalve inkohiering gebeurt met een verhoging, waarbij het bedrag van de verhoging ook wordt ingekohierd, en wel als volgt :

1° overtreding : 25% verhoging

2° overtreding : 50% verhoging

3° en volgende overtredingen : 100% verhoging

Artikel 18- De overtredingen op dit reglement worden vastgesteld door daartoe aangestelde personeelsleden. De door hen opgestelde processen-verbaal hebben bewijskracht tot bewijs van het tegendeel.

Artikel 19- De belasting wordt ingevorderd door middel van een kohier, overeenkomstig het decreet van 30 mei 2008, en latere wijzigingen, betreffende de vestiging, de invordering en de geschillenprocedure van de provincie- en gemeentebelastingen. 

De belastingkohieren worden vastgesteld en uitvoerbaar verklaard door het college van burgemeester en schepenen ten laatste op 30 juni van het jaar dat volgt op het aanslagjaar.

Het kohier wordt overgezonden aan de met de invordering belaste financieel directeur die onverwijld instaat voor de verzending van de aanslagbiljetten. Deze verzending gebeurt zonder kosten voor de belastingplichtigen.

Artikel 20 - De belastingschuldige of zijn vertegenwoordiger kan tegen zijn aanslag of tegen de belastingverhoging bezwaar indienen bij het college van burgemeester en schepenen, Jan Rosierlaan 1 te 3620 Lanaken ofwel via mail op het volgende adres : financiele.zaken@lanaken.be . 

Het bezwaar moet schriftelijk worden ingediend, gemotiveerd en ondertekend zijn. 

Het bezwaarschrift kan via een duurzame drager worden ingediend indien het college van burgemeester en schepenen in deze mogelijkheid voorziet. 

De indiening van het bezwaarschrift moet, op straffe van verval, gebeuren binnen een termijn van drie maanden te rekenen vanaf de derde werkdag volgende op de datum van verzending van het aanslagbiljet.

Het bezwaarschrift wordt gedagtekend en ondertekend door de belastingschuldige of zijn vertegenwoordiger en vermeldt de naam, de hoedanigheid, het adres of de zetel van de belastingschuldige en ook het voorwerp van het bezwaarschrift en een duidelijke motivering. 

De belastingschuldige of zijn vertegenwoordiger die wenst gehoord te worden, vermeldt dit uitdrukkelijk in het bezwaarschrift. In voorkomend geval zal hij uitgenodigd worden op een hoorzitting. 

Van het bezwaarschrift wordt een ontvangstmelding verstuurd, binnen vijftien kalenderdagen na de indiening ervan.

Artikel 21 - Wanneer de belasting niet betaald is binnen de gestelde termijn, worden de regels toegepast betreffende de nalatigheidsintresten inzake de rijksbelastingen op de inkomsten.

Artikel 22 - Deze verordening vervangt de verordening van 27 april 2020 betreffende deze materie en treedt in werking vanaf 1 januari 2023.

Artikel 23 - Deze beslissing wordt bekendgemaakt overeenkomstig artikels 286, 287 en 288 van het decreet over het lokaal bestuur. Er wordt melding gemaakt bij de toezichthoudende overheid overeenkomstig artikel 330 van het decreet over het lokaal bestuur.